قال أحد الآباء المؤسسين للولايات المتحدة ، بنجامين فرانكلين ، ذات مرة: “لكن في هذا العالم ، لا يوجد شيء مؤكد ، باستثناء الموت والضرائب”. بينما تم تحقيق هذه العبارة في عام 1789 ، لا يزال الأمر نفسه صحيحًا حتى اليوم. الاختلاف الوحيد هو أن الضرائب تلحق ببطء ولكن بثبات بأصول التشفير.
لذلك ، لا ينبغي أن يكون مفاجئًا أن شركة المحاسبة الأربع الكبرى برايس ووترهاوس كوبرز قد أصدرت للتو أول مؤشر سنوي لضرائب التشفير كجزء من “تقرير ضريبة التشفير العالمي”. يحتوي التقرير المفصل على أحدث التطورات الضريبية العالمية للعملات المشفرة ، إلى جانب معلومات ضرائب التشفير لأكثر من 30 سلطة قضائية. ومن المثير للاهتمام ، أن 61٪ من الولايات القضائية التي شملها الاستطلاع أصدرت توجيهات حول حساب مكاسب وخسائر رأس المال المشفر للأفراد والشركات.
يصنف مؤشر ضريبة التشفير الخاص بالمسح الولايات القضائية بناءً على الهيكل الشامل لتوجيهاتها الضريبية. يُظهر التقرير أن الدولة الأوروبية الصغيرة والمبتكرة ، ليختنشتاين ، تتصدر تصنيفات هذا العام ، تليها مالطا وأستراليا.
أخيرًا يتم أخذ أصول التشفير على محمل الجد
أخبر بيتر بروين ، الشريك الضريبي في PwC Hong Kong والمساهم في التقرير ، كوينتيليغراف أن الصناعة بدأت أخيرًا في رؤية المزيد من النشاط من قبل بعض واضعي السياسات عبر الوطنية مثل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. نتيجة لذلك ، أبدت السلطات الضريبية اهتمامًا متزايدًا بأصول التشفير ، ولكن هذه الإرشادات مؤرخة:
“ما يظهره بحثنا هو أن الإرشادات الصادرة عن العديد من السلطات الضريبية أصبحت قديمة بالفعل. نعم ، من المهم أن يعرف الناس كيفية حساب الضرائب المفروضة على تداول البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى ، ولكن هذه ضريبة تشفير 101 حقًا “.
على الرغم من وضع إرشادات أساسية حول كيفية فرض ضرائب على أصول التشفير الشائعة ، يشير بروين إلى أن الثغرات لا تزال قائمة. وقال: “ما نحتاجه حقًا ، والذي ينقصنا في جميع الولايات القضائية تقريبًا ، هو التوجيه القائم على المبادئ والملائم للاقتصاد اللامركزي الجديد”.
ومع ذلك ، فإن إحدى النتائج الرئيسية من التقرير هي أنه لم يصدر أي اختصاص قضائي إرشادات حتى الآن بشأن الموضوعات التي تشكل مستقبل الاقتصاد المبني على الأصول الرقمية. على سبيل المثال ، لا توجد إرشادات ضريبية عندما يتعلق الأمر بالاقتراض والإقراض بالعملات المشفرة ، والتمويل اللامركزي ، والرموز غير القابلة للتلف ، والأصول المرمزة ، وتحصيل الدخل.
هذا أمر مقلق ، بالنظر إلى الارتفاع الأخير في DeFi ومليارات الدولارات محجوزة في عقود DeFi ، حيث قد يستغل المجرمون الضجيج. على الرغم من أن تقرير PwC مثير للإعجاب ، إلا أنه يسلط الضوء على أنه بدون توجيه ، ستواجه الشركات المبتكرة والشركات الناشئة حالة من عدم اليقين الضريبي الكبير ، خاصة فيما يتعلق بالأنشطة العابرة للحدود.
تقدم الوثيقة بعض التوصيات ؛ على سبيل المثال ، عندما يتعلق الأمر بفرض الضرائب على DeFi ، فقد ذكر أن هذا يجب أن يشمل كيفية فرض ضريبة على الدخل من منصة DeFi على مستوى المستلم وما إذا كانت السلطات القضائية قد تسعى لفرض ضرائب على المدفوعات في المصدر. هذا مشابه لكيفية تطبيق ضرائب الاستقطاع بشكل شائع على مدفوعات الفائدة في التمويل التقليدي.
يأخذ التقرير أيضًا في الاعتبار النظام البيئي المتغير باستمرار لصناعة التشفير ، وبالتالي ، مع الإشارة إلى أن التوجيهات المستقبلية يجب أن تكون قائمة على المبادئ وليست مفروضة بشكل مفرط.
لا يزال يُنظر إلى العملات المشفرة في المقام الأول على أنها ملكية
نتيجة مهمة أخرى في التقرير هي أن معظم الولايات القضائية تنظر إلى العملات المشفرة كشكل من أشكال الملكية من منظور ضريبي. في الواقع ، يعتبر عدد قليل جدًا من الأصول الرقمية عملة لأغراض الضرائب. ويشير التقرير إلى أن هذا يرجع إلى أن التصرف في الممتلكات يعتبر مماثلاً لمعاملة المقايضة ؛ لذلك ، قد يؤدي إلى ربح أو خسارة قد تخضع للضريبة.
لكن هذا ليس هو الحال في جميع الولايات القضائية. على سبيل المثال ، بدأت دول مثل إسرائيل في اقتراح فرض ضرائب على Bitcoin كعملة. إذا أصبح هذا الاقتراح قانونًا ، فيمكن فرض ضرائب على العملات الرقمية مثل Bitcoin (BTC) بمعدل أقل في إسرائيل من تلك الموجودة حاليًا.
على الرغم من أن فرض ضرائب على العملات المشفرة كعملة قد يؤدي أيضًا إلى تحديات. يشير التقرير إلى أنه يمكن إجراء تغيير ضريبي في كل مرة ينفق فيها الفرد أحد الأصول الرقمية. هذا يمثل مشكلة لأن العديد من المستهلكين غير قادرين على حساب مكاسبهم أو خسائرهم من كل من معاملاتهم اليومية. هذا ليس هو الحال بشكل عام مع العملات الورقية ولكن يمكن أن يحدث إذا تم استخدام العملات المشفرة ، مما يؤدي إلى عائق آخر أمام التبني الجماعي.
سيخلق عدم اليقين الضريبي تحديات
بشكل عام ، يُظهر تقرير ضريبة العملة المشفرة الخاص بشركة PwC أنه على الرغم من بذل جهود كبيرة لتقديم إرشادات لفرض الضرائب على الأصول الرقمية ، فإن الصناعة ليست مواكبة للتطورات الأخيرة. في المقابل ، ستستمر الشركات في مواجهة عدم اليقين الضريبي ، مما يخلق المزيد من التحديات للتبني والابتكار.
في حين أن هذا قد يكون ، فإن السلطات تدرك حقيقة أن هناك حاجة إلى إرشادات ضرائب جديدة على العملات الرقمية. قال مظهر واني ، رئيس التكنولوجيا المالية في شركة برايس ووترهاوس كوبرز في الولايات المتحدة ، لكوينتيليغراف إنه على الرغم من صعوبة تقدير موعد إصدار التوجيهات الرسمية فيما يتعلق بموضوعات مثل DeFi و Staking ، فإن هذه النقاط تناقشها سلطات الضرائب العالمية. وقال: “إن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تدرس أيضًا العديد من هذه النقاط لأنها تندرج ضمن مبادراتها الأوسع ، لذلك نأمل أن نرى شيئًا قريبًا”. ومع ذلك ، يشير بروين إلى أنه عندما يتعلق الأمر بـ DeFi ، فإن الوضوح الضريبي قد يستغرق وقتًا أطول:
“خاصة عندما يكون لديك نظام أساسي لامركزي بالكامل ، ليس من الواضح بالنسبة لي أن هذا النهج سينجح ، نظرًا لأنك تتعامل مع حيوان مختلف تمامًا. لم نشهد حقًا نظيرًا لهذا عندما يتعلق الأمر بالضرائب “.
على الرغم من أن هذا قد يكون كذلك ، يقترح بروين أنه يمكن التغلب على تحديات اليوم إذا استمرت الصناعة في العمل مع صانعي السياسات لضمان فهمهم للتعقيد والطبيعة المتغيرة باستمرار لصناعة التشفير.
